در حال حاضر هیچ کشوری در جهان به طور کامل مالیات را حذف نکرده است. با این حال، برخی کشورها و مناطق، نرخ‌های مالیاتی بسیار پایینی دارند یا فقط انواع خاصی از مالیات‌ها را دریافت می‌کنند. از جمله این کشورها می‌توان به جزایر کیمن، برمودا، باهاما، موناکو و امارات متحده عربی اشاره کرد.
چه کشورهایی می توانند مالیات را حذف کنند؟ شاید تصور کنید که فقط کشورهای ثروتمند با درآمد های خاص می توانند مالیات نگیرند اما اینگونه نیست؛ برخی کشورهای جهان هم هستند که به دلیل نا امنی، قحطی و شرایط بسیار بد اقتصادی نمی توانند از مردم خود مالیات اخذ کنند.
مثلا کشور سومالی به دلیل جنگ داخلی و میزان بالای جرم و جنایت، آدم ربایی و قتلهای بسیار به عنوان یکی از بدترین کشورها برای زندگی معرفی می شود بنابراین دولت سومالی هرگز نتوانسته از مردم، مالیاتی اخذ کند.
اما به جز چند استثنا، کشوری که قصد حذف مالیات را دارد باید از نظر اقتصادی قوی و باثبات باشد و منابع درآمدی جایگزین کافی برای تأمین هزینه‌های خود داشته باشد. همچنین باید ثبات سیاسی وجود داشته باشد تا بتوان قوانین مالیاتی خارجی را اجرایی کرد.
"بررسی نظام‌های مالیاتی کشورهای مختلف و تأثیر آن بر اقتصاد جهانی، نیازمند اطلاعات دقیق و راهنمایی یک موسسه مالیاتی است؛ موضوعی که مطالعه کشورهای بدون مالیات یا با نرخ مالیاتی پایین را به ویژه برای سرمایه‌گذاران و فعالان اقتصادی جذاب می‌کند."
حذف مالیات چه پیامدهایی می تواند داشته باشد؟
مالیات‌ها به عنوان یکی از اصلی‌ترین منابع درآمدی دولت‌ها در سراسر جهان به شمار می‌آیند و دولت‌ها برای تأمین هزینه‌های خود به طور فزاینده‌ای به مالیات‌ها متکی هستند. این درآمدها برای تأمین هزینه‌های عمومی، ارائه خدمات اجتماعی و بهبود زیرساخت‌ها استفاده می‌شوند.
با این حال، برخی کشورها یا نواحی خاص تصمیم گرفته‌اند که هیچ‌گونه مالیاتی از شهروندان و کسب‌وکارها دریافت نکنند. این کشورها معمولاً به دلایل مختلفی همچون جذب سرمایه‌گذاری خارجی، تشویق به فعالیت‌های اقتصادی و جذب نیروی کار متخصص به سمت این سیاست‌ها رفته‌اند.
تصور کشوری که هیچ مالیاتی از شهروندان یا کسب‌وکارها دریافت نمی‌کند، ممکن است بسیار رؤیایی به نظر برسد. با این حال، چنین مکان‌هایی وجود دارند که به عنوان مناطق بدون مالیات یا پناهگاه‌های مالیاتی از آنها یاد می شود.
دولت هایی که چنین سیاستی اتخاذ می کنند در واقع می خواهند شرکت ها و افراد ثروتمند را برای سرمایه گذاری در کشور خود راضی و تشویق کنند تا کشورشان رونق اقتصادی بهتری را تجربه کند، همچنین با اتخاذ تصمیم حذف مالیات های شرکتی، کارآفرینی، نوآوری و رقابت های درون شرکتی افزایش پیدا می کند، چون افراد بدون هیچ ترسی از پرداخت مالیات های سنگین قدم در راه نوآوری می گذارند.
نرخ‌های مالیاتی پایین می‌تواند افراد با استعداد را از سراسر جهان برای کار در آن کشور جذب کند. این امر می‌تواند به افزایش بهره‌وری، تخصص و تنوع در نیروی کار کمک کند.
همچنین کشورهای دورافتاده که رفت و آمد به آنها بسیار دشوار است هم معمولا چنین سیاستی را پیش می گیرند تا افراد بیشتری را به سوی کشورشان جلب و جذب کنند، افراد با خود سرمایه و فناوری خواهند آورد!
برخی دیگر از کشورها که ثروت فراوان دارند هم می خواهند با کاهش یا حذف مالیات، وابستگی خود را به درآمد حاصل از آن کم کنند و البته برخی سران کشورها بر این عقیده اند که مالیات نوعی اجبار است و آزادی فردی و اجتماعی را نقض می کند!
بیایید به بررسی برخی کشورهایی که به بهشت مالیاتی شهره هستند بپردازیم؛ همچنان با ما در رایان محاسبان همراه باشید تا بدانید کمترین مالیات در کدام کشور است!
عربستان سعودی یکی از بزرگترین دارندگان منابع نفت و گاز جهان است تا همین چند سال پیش عربستان سعودی از کشورهایی بود که از هیچ یک از شهروندانش مالیات بر درآمد نمی گرفت و با درآمد های حاصل از نفت این درآمد دولت، جبران می شد.
اما هم اکنون، قیمت نفت کاهش یافته و اقتصاد عربستان هم رو به توسعه است و همین دو موضوع نیاز مالی دولت عربستان را بیش از پیش به درآمد های حاصل از مالیات افزایش داده بنابراین عربستان سعودی نیز شروع به معرفی برخی از مالیات‌ها مانند مالیات بر ارزش افزوده (VAT) کرده است. حداکثر نرخ مالیات بر شرکت ها هم اکنون در عربستان سعودی ۲۰ درصد در نظر گرفته شده است.
در سال ۲۰۲۰، عربستان سعودی مالیات جدیدی را بر مشاغل با نرخ 1% از کل درآمد آنها اعمال کرد. این مالیات شامل شرکت‌های سهامی، مشاغل انفرادی و مشاغل آزاد می‌شود. مالیات بر املاک و مستغلات هم در سال ۲۰۲۱ برای اولین بار در عربستان سعودی با نرخ 0.5% از ارزش ملک مسکونی اعمال شد.
امارات متحده عربی یکی از جذابترین کشورها برای سرمایه گذاران از نظر اخذ مالیات است اما چرا؟ امارات تنها از شرکت‌های نفتی و بانک‌های خارجی مالیات می گیرد و از انجا که علاوه بر در اختیار داشتن درآمد های نفتی به یک مرکز جهانی تجارت و گردشگری بدل شده، توانست بدون نیاز به دریافت مالیات از شهروندان و کسب‌وکارها درآمدهای دولت را تأمین نماید. امارات نیز مانند عربستان سعودی در سال‌های اخیر مالیات بر ارزش افزوده را معرفی کرده است.
اما امارات متحده عربی هم در سال 2023 مالیات بر شرکت‌ها را با نرخ پایه 9 درصد بر سود مشمول مالیات شرکت‌ها که بیش از 375,000 درهم (معادل 100,000 دلار آمریکا) باشد، معرفی کرده است.
قطر کشوری کوچک اما از ثروتمندترین کشورهای جهان به حساب می آید و دقیقا یه همین دلیل توانسته مالیات را به شدت کاهش دهد؛ منابع عظیم گاز طبیعی ، درآمدهای قطر را تامین می کنند ؛ قطر نیز از جمله کشورهایی است که تا سال‌های اخیر هیچ‌گونه مالیات بردرآمد دریافت نمی‌کرد.
برای حمایت از سرمایه‌گذاری خارجی و تشویق تنوع اقتصادی در قطر، سود حاصل از فعالیت‌های خاص در برخی مناطق اقتصادی آزاد و سود سهام حاصل از سرمایه‌گذاری در شرکت‌های سهامی عام قطری از مالیات معاف است. برخی از فعالیت‌ها، مانند فعالیت‌های اکتشاف و تولید نفت و گاز طبیعی هم همچنان از مالیات معاف هستند. مورد معافی دیگر این است که افراد مقیم قطر از مالیات بر درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی خود هم معاف هستند.
اما قطر در سال 2019 مالیات بر شرکت‌ها را با نرخ 15 درصد بر سود مشمول مالیات شرکت‌ها که بیش از 300,000 ریال قطر (معادل 82,500 دلار آمریکا) باشد، معرفی کرد.
در حال حاضر در قطر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر املاک و مستغلات وجود ندارد. با این حال، دولت قطر در حال بررسی معرفی VAT در آینده است.
بحرین کشوری کوچک و نفت‌خیز در خلیج فارس است که تا چندی پیش به ایران تعلق داشت، سیاست عدم دریافت مالیات بردرآمد از سیاست های دولت بحرین بوده و این کشور نیز به دلیل درآمدهای نفتی و تلاش برای جذب سرمایه‌گذاری خارجی و تبدیل شدن به یک مرکز مالی منطقه‌ای، از مالیات بردرآمد صرف‌نظر کرده بود.
بحرین در سال 2019 مالیات بر شرکت‌ها را با نرخ 5 درصد بر سود مشمول مالیات شرکت‌ها که بیش از 100,000 دینار بحرینی (معادل 26,500 دلار آمریکا) باشد، معرفی کرد اما برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و نوپا، سود تا 100,000 دینار بحرینی از مالیات معاف است.
سود حاصل از فروش کالاها و خدمات، سود سهام، سود حاصل از املاک و مستغلات و سایر درآمدها در بحرین مشمول مالیات است اما برخی از فعالیت‌ها، مانند فعالیت‌های آموزشی و غیرانتفاعی، از مالیات بر شرکت‌ها معاف هستند.
در خصوص مالیات بر ارزش افزوده، بحرین در سال 2020 مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ 5 درصد بر طیف گسترده‌ای از کالاها و خدمات اعمال کرد که در این میان برخی از کالاها و خدمات، مانند مواد غذایی اولیه، دارو و خدمات آموزشی، از VAT معاف هستند.
در بحرین مالیات بر املاک و مستغلات وجود ندارد و مالیات بر ارث هم مفهوم خاصی برای مردم ندارد!
خوب است بدانید بحرین تعدادی منطقه ویژه اقتصادی دارد که مشوق‌های مالیاتی مختلفی از جمله معافیت‌های مالیاتی بر درآمد شرکت‌ها، VAT و حقوق گمرکی را به سرمایه‌گذاران خارجی ارائه می‌دهد.
جزایر کیمن را پناهگاه مالیاتی می نامند، این کشور به مخفی کاری در مالیات هم شهره است. این جزایر که تحت حکومت بریتانیا هستند، به دلیل قوانین مالیاتی جذاب، تبدیل به یکی از مهم‌ترین مراکز مالی و بانکی جهان شده‌اند. هیچ‌گونه مالیات بردرآمد، سود سهام و عواید سرمایه‌ای در جزایر کیمن وجود ندارد که این امر موجب جذب سرمایه‌گذاران و شرکت‌های بزرگ بین‌المللی به این منطقه شده است.
در جزایر کیمن هیچ مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. به این معنی که افراد مقیم و غیر مقیم از درآمد خود در سراسر جهان هیچ مالیاتی به دولت جزایر کیمن پرداخت نمی‌کنند.
نرخ مالیات بر شرکت‌ها در جزایر کیمن 0% است. به این معنی که شرکت‌های ثبت‌شده در جزایر کیمن از سود خود هیچ مالیاتی به دولت پرداخت نمی‌کنند.
در جزایر کیمن مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث هم مفهومی ندارد. هر نوع مالیاتی که تا کنون نام آن را شینده اید در این جزیره دریافت نمی شود!
برمودا هم تحت حکومت بریتانیا است و از مناطق بدون مالیات جهان است. این جزیره را یکی از مراکز مهم بیمه و مالی در جهان می شناسند. امروزه بسیاری از شرکت‌های بیمه و مالی بین‌المللی دفاتر خود را در برمودا تأسیس کرده‌اند تا از مزایای مالیاتی این منطقه بهره‌مند شوند. اما اخیرا جزیره برمودا نرخ مالیات بر شرکت‌ها را 25 درصد بر سود مشمول مالیات شرکت‌ها اعمال می‌کند.
شاید ندانید که برمودا در جایگاه دومین مکان عالی برای زندگی بعد از کانادا است! ساکنین برمودا هر چقدر بخواهند سرمایه جمع می کنند بدون آنکه مالیاتش را بپردازند!
باهاماس مجمع الجزایری زیبا در اقیانوس اطلس یکی از محبوب‌ترین مقاصد توریستی در منطقه کارائیب است، سواحل شنی سفید و آب‌های فیروزه‌ای آن در کنار مالیات های صفر درصد، باهاماس را خاص کرده است. هیچ‌گونه مالیات بردرآمد، سود سهام و عواید سرمایه‌ای در باهاماس وجود ندارد که این امر موجب جذب سرمایه‌گذاران و شرکت‌های بین‌المللی به این کشور شده است.
باهاماس دارای سیستم نرخ ثابت مالیات بر درآمد است، به این معنی که همه افراد صرف نظر از سطح درآمد خود، نرخ مالیات یکسانی را می‌پردازند. نرخ فعلی مالیات بر درآمد 25 درصد است.
یک معافیت شخصی سالانه 4,800 دلار برای هر فرد و 9,600 دلار برای زوج‌های متاهل وجود دارد. به این معنی که شما نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد از اولین 4,800 یا 9,600 دلار درآمد خود ندارید.
موارد مشمول مالیات: مالیات بر درآمد بر حقوق، دستمزد، سود سهام، سود حاصل از املاک و مستغلات و سایر درآمدها اعمال می‌شود.
سود حاصل از حساب‌های پس‌انداز خارجی و سود حاصل از سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار خاص، از مالیات بر درآمد معاف هستند؛ در باهاماس مالیات بر املاک و مستغلات ، مالیات بر ارث و حتی مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.
در پاسخ این سوال که کمترین مالیات در کدام کشور است ، موناکو هم در لیست پاسخ ها است؛ در حالی که موناکو مالیات را به طور کامل حذف نکرده ، سیستم مالیاتی آن در مقایسه با بسیاری از کشورهای دیگر نرخ‌های پایین‌تری دارد و معافیت‌های قابل توجهی ارائه می‌دهد.
موناکو با اقتصاد پویا متکی به گردشگری، کازینوها و خدمات مالی، توانسته است بدون نیاز به دریافت مالیات از شهروندان و کسب‌وکارها شاهزاده‌نشینی کوچک در جنوب فرانسه راه اندازی کند.
ساکنان موناکو که اصالتاً اهل این کشور نیستند و بیش از 183 روز در سال در آنجا زندگی می‌کنند، از درآمد جهانی خود مشمول مالیات بر درآمد می‌شوند. نرخ مالیات بر درآمد به طور تصاعدی افزایش می‌یابد و به 25.5 درصد برای درآمدهای بالای 2 میلیون یورو می‌رسد.
درآمد حاصل از فعالیت‌های خارج از موناکو، مانند حقوق بازنشستگی و سود سهام، از مالیات معاف است.
همچنین شرکت‌هایی که در موناکو مستقر هستند و بیش از 25 درصد سهام آنها متعلق به ساکنان موناکو باشد، از مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف هستند. سایر شرکت‌ها مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ 25 درصد می‌شوند.
در موناکو مالیات بر دارایی و ارث برای اتباع کشور وجود ندارد.
آندورا یکی از کوچک‌ترین کشورهای اروپا محصور در کوه‌های پیرنه بین اسپانیا و فرانسه است که به دلیل موقعیت جغرافیایی خاص و تلاش برای جذب گردشگران و سرمایه‌گذاران، سیاست عدم دریافت مالیات بردرآمد را اتخاذ کرده است، آندورا دارای سیستم نرخ پلکانی برای مالیات بر درآمد افراد است. نرخ‌ها از 0% برای اولین 24,000 یورو (معادل 26,000 دلار آمریکا) درآمد مشمول مالیات تا 45% برای درآمدهای بیش از 100,000 یورو متغیر است.
نرخ مالیات بر شرکت‌ها در آندورا 10% است و افراد و شرکت‌ها می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی مختلفی برای تشویق سرمایه‌گذاری و فعالیت‌های اقتصادی در آندورا بهره‌مند شوند. آندورا در سال 2014 مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ 4.5 درصد بر طیف گسترده‌ای از کالاها و خدمات اعمال کرد.
در حال حاضر در آندورا مالیات بر ارث وجود ندارد. سود سهام دریافتی توسط افراد و شرکت‌ها و سپرده‌های بانکی و همچنین سود حاصل از فروش املاک و مستغلات در آندورا از مالیات معاف است.
